Externalisatie van interne pensioenvoorzieningen

Voor wie is dit artikel?

Voor zelfstandige bedrijfsleiders die vroeger via hun vennootschap een pensioenbelofte (interne voorziening) hadden opgebouwd, en willen weten wat ze daar nu mee moeten doen.

Wat is een interne pensioenvoorziening?

Tot eind 2011 konden bedrijfsleiders een pensioenbelofte vastleggen zonder verzekering. Je vennootschap zette elk jaar een bedrag opzij in de boekhouding, maar dat stond enkel "op papier". Er was geen echte spaarpot bij een verzekeraar.
➡️ Dit noemen we een interne pensioenbelofte.

Sinds 2012 mag dit niet meer. De overheid wil dat pensioenopbouw via een externe verzekeraar gebeurt, bijvoorbeeld via een IPT (Individuele Pensioentoezegging).

Wat zijn je opties als je zo'n interne belofte hebt?

Je kan:

1. De opgebouwde belofte laten staan op de balans en de toekomstig pensioenopbouw extern regelen via een IPT.
2. Alles overdragen naar een IPT, dus ook wat vroeger op de balans stond ("volledige externalisatie").

Wat met belastingen?

• Je moest (al in 2013) een eenmalige belasting betalen op het opgebouwde bedrag:

  • 1,75% eenmalig

  • of 0,60% per jaar, gespreid over 3 jaar
    Deze belasting gold ongeacht of je externaliseerde of niet.

Wat zijn de risico’s als je het niet externaliseert?

• Je moet contracten en afspraken updaten (bijv. lager eindkapitaal, pensioenleeftijd aanpassen).

• Je moet verplicht informatie aanleveren aan de pensioendatabank (Sigedis).

• De overheid eist dat toekomstige pensioenopbouw via een IPT verloopt.

• Belastingsrisico bij uitkering:

  • Alleen als je effectief gepensioneerd bent én stopt met werken in de vennootschap, krijg je een gunstige belasting van 16,5%.

  • Anders: risico op belasting aan hoogste schijf (tot 50%).

Wat als je wel volledig externaliseert?

• Je draagt alles over naar een IPT-verzekering bij een verzekeraar.

• Je moet wél voldoende cash hebben in de vennootschap.

• Voordelen:

  • Geen premietaks van 4,4% op het overgedragen kapitaal.

  • Geen Wijninckx-bijdrage.

  • Je bent beschermd bij faillissement van je vennootschap.

  • Je kan vastgoed financieren via het pensioencontract (voorschot of inpandgeving).

  • Gunstigere eindbelasting (10%) als je actief blijft tot 65.

Besluit: Heb je voldoende geld in de vennootschap? Dan is externaliseren via een IPT meestal de beste en veiligste keuze.