Wat is TAK 26? Een veilige belegging voor vennootschap?

Tak 26 is een minder bekende maar fiscaal interessante spaar- en beleggingsformule voor vennootschappen, patrimoniumvennootschappen, VZW's en geïnvesteerd. In het geval van andere tak-producten zoals Tak 21 of Tak 23, is Tak 26 geen levensverzekering, maar een ongebruikelijk kapitalisatiecontract . Dat heeft gevolgen op het vlak van de begroting, de flexibiliteit en het rendement.

Een veilig alternatief met kapitaalgarantie

Tak 26 wordt in België beheerd volgens dezelfde principes als Tak 21: het product biedt een gegarandeerde minimumrendement en daarboven meestal een jaarlijkse winstdeelnaam, afhankelijk van het resultaat van de verzekeraar. U kunt het dus maximaal als een soort 'rekening bij een verzekeraar', bedoeld om overtollige liquiditeiten tijdelijk of langdurig te parkeren, met opbrengst en zonder groot risico.

In tegenstelling tot klassieke termijnrekeningen bij banken zijn de rentevoeten van Tak 26 vaak iets aantrekkelijker, zeker op middellange termijn.

Voor wie is Tak 26 geschikt?

Omdat Tak 26 geen verzekerde persoon vereist, is het vooral een favoriet instrument voor vennootschappen en instellingen die niet op zoek zijn naar overlijdensdekkingen of fiscale voordelen op privévlak, maar die een veilige en liquide beleggingsoplossing zoeken. Denk aan:

• Patrimoniumvennootschappen

• Werkvennootschappen met cashoverschotten

• VZW's

• Lokale besturen

• Overheidsinstellingen

Tak 26 laat toe om tijdelijke of permanente middelen te beleggen met een flexibele graad van flexibiliteit.

Kunt u waarschijnlijk over uw geld beschikken?

Ja, het is in de meeste gevallen perfect mogelijk om vervroegd kapitaal op te nemen uit een Tak 26-contract. Afhankelijk van de aanbieder kan u jaarlijks een bepaald percentage (bijvoorbeeld 10 tot 25%) kosteloos opnemen. Bij volledige opnames kunnen wel uitstapkosten van toepassing zijn, zeker in de eerste jaren van het contract. Ook een marktwaardecorrectie van de OLO-clausule kan bij stijgende rente voor een lagere uitkering zorgen.

Fiscaliteit van Tak 26: hoe zit het precies?

Het fiscale regime van Tak 26 verschillend Inclusief van dat van Tak 21 of Tak 23. Omdat het geen levensverzekering is, is er geen verzekeringstaks van 2% verschuldigd. In plaats daarvan gelden de regels van kapitalisatieproducten , overeenkomstig met kasbons of obligaties.

Voor vennootschappen en instellingen is Tak 26 fiscaal neutraal . De vennootschap vennootschapsbelasting op het effectief gerealiseerde rendement . Er is ook roerende voorheffing verschuldigd (30%) bij opname van het kapitaal, maar deze kan integraal worden verrekend met de verschuldigde vennootschapsbelasting . Er is dus geen dubbele belasting , en leidt vaak tot een neutrale uitkomst.

Voor privépersonen doet dat ze bij opname roerende voorheffing van 30% betalen op het rendement. In tegenstelling tot Tak 21, waar u 8 jaar moet wachten op belastingvrijstelling, zijn er bij Tak 26 geen minimumlooptijden . Dit maakt het product interessant voor wie flexibiliteit wenst zonder fiscale boetes.

Hoe zit het met de notionele renteaftrek van het lagere KMO-tarief?

Een vaak gehoorde misverstand is dat beleggen via Tak 26 fiscale voordelen zoals de notionele renteaftrek of het verlaagde tarief voor KMO's zou aantasten. Gelukkig is dat niet het geval. Tak 26 wordt niet beschouwd als risicokapitaal of buitengewone opbrengst. De vennootschap bestaat uit dus zijn fiscale gunststatuten — een belangrijk voordeel voor bedrijven die onder de drempels blijven.

Kosten en rendement

• Instapkosten : vaak 0%, afhankelijk van de aanbieder.

• Uitstapkosten : mogelijk bij volledige opname binnen de eerste jaren.

• Beheerkosten : meenemen in het rendement, transparant financieel beheer.

• Geen premietaks van 2% zoals bij Tak 21 of Tak 23.

• Roerende voorheffing : 30% bij opname van het rendement, verrekenbaar bij vennootschappen.

Tak 26 biedt doorgaans stabiele rendementen die vergelijkbaar zijn met Tak 21, maar zonder de fiscale druk of beperkingen in. Verwacht geen spectaculaire groei, maar wel betrouwbaarheid, voorspelbaarheid en kapitaalbescherming.

Conclusie

Tak 26 is een laagdrempelige, fiscaal veilige en veilige belegging voor wie vanuit een vennootschap, de VZW of een tijdelijke of vastgestelde termijn wil investeren zonder veel risico. Door de combinatie van kapitaalgarantie, gunstige fiscaliteit en beperkte kosten vormt dit product een interessant alternatief voor klassieke bankdeposito's of kortlopende beleggingen.